[会计之旅从一步开始]确认和计量递延所得税负债

时间:2019-05-08 20:28 来源:365bet足球官网 作者:admin

A公司在20×4年内有以下交易或事件:(1)确认可供出售金融资产公允价值在4月30日(2)6月30日增加100万元,政府债券利息收入50万元(3)9月30日库存市场价格上涨,原库存折旧费减少人民币40万元。(4)12月31日固定资产折旧减少100万元,根据税法确定的折旧金额为150万元。
众所周知,A公司的所得税税率为25%,不论其他因素如何。
下一句是正确的()。
A.必须确认递延所得税负债37。
转入50,000 R B,100,000 R C递延所得税资产,政府债券的利息收入不确认为递延所得税D,由此产生的递延所得税费用为47。
5万元[正确答案]ABC[分析答案]事项(1),100×25%= 25(万元)确认递延所得税负债,计入其他综合收益。(2)不承认政府债券和递延所得税的所得税豁免。(3)递延所得税资产需要按40×25%= 10(万元)补偿,并计入所得税费用。(4)由于会计折旧金额低于税收折旧金额,因此发生应纳税暂时性差异,并确认递延所得税负债(150-100)。)X 25%= 12。
因此,有必要确认公司税费用中包含的5(百万),递延税负债= 25 + 12。
5 = 37
5(万元),产生的递延所得税费用=当期递延所得税负债的金额(计入所得税费用) - 每期资产的金额本期递延所得税(公司税等部分)= 12。
5 - ( - 10)= 22。
5(万元)。选项A,B,C是正确的。

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